Hoe werkt btw voor zzp’ers en kleine ondernemers?

Hoe werkt btw?

Btw staat voor belasting over de toegevoegde waarde. Als ondernemer bereken je btw over je verkoopprijs en draag je dit af aan de Belastingdienst. Je klant betaalt dus de btw, maar jij moet het doorstorten. Je betaalt zelf ook btw over inkopen; dit heet voorbelasting. Op een bon of factuur zie je de btw altijd apart vermeld: het bedrag zonder btw, het btw-bedrag en het totaalbedrag inclusief btw.

In dit hoofdstuk leggen we stap-voor-stap op een makkelijke manier uit wat btw is en hoe btw werkt, we gaan het hebben over; 

• Waarom je als ondernemer te maken krijgt met btw
• Wat btw precies is
• Hoe btw in de praktijk werkt
• Welke btw-tarieven er zijn en wanneer deze toegepast worden
• Hoe je de btw herkent op een factuur of bon

Waarom krijg jij als ondernemer met btw te maken? 

Het is wettelijk verplicht om btw in rekening te brengen als je een product of dienst verkoopt aan een afnemer. Een uitzondering op deze wet is als je in een vrijgestelde branche werkt zoals de zorg of het onderwijs. Door het in rekening brengen van de btw, ben je indirect geld aan het innen voor de Belastingdienst. Dit geld wordt o.a. gebruikt om publieke voorzieningen te betalen zoals; zorg, onderwijs en veiligheid. 

Niet alleen tijdens het verkopen krijg je als ondernemer met de btw te maken, maar ook tijdens het kopen van producten/ diensten. Hoe je bij het verkopen van producten juist de btw int, ben je tijdens het kopen van producten juist de btw aan het betalen.

Als ondernemer mag je de btw van aankopen terugvragen aan de Belastingdienst, terwijl je de btw van verkopen juist terug moet geven. Dit wordt aan t eind van elk kwartaal verrekend in de btw-aangifte.

Wat is btw precies?

Btw betekent letterlijk belasting over toegevoegde waarde. Deze belasting komt uiteindelijk terecht bij de Belastingdienst, als ondernemer ben jij een soort doorgeefluik hiervan. 

Verkoop je iets als ondernemer? Dan ontvang je btw van de klant, deze btw sta jij vervolgens af in de btw-aangifte aan de Belastingdienst. 

Voorbeeld: Je verkoopt een dienst voor €1000. Daar komt 21% btw bovenop: €210. De klant betaalt €1210. Jij houdt €1000 over, en stort de €210 btw later af in de btw-aangifte aan de Belastingdienst.

Waarom bestaat btw?

De btw is een consumentenbelasting en is erg belangrijk voor overheidsinkomsten. De overheid heft namelijk namelijk belasting op wat mensen kopen. De btw is dus een extra inkomstenbron voor de overheid, hiermee financieren zij bijvoorbeeld scholen, wegen en ziekenhuis. Door btw te innen en af te dragen, draag jij dus je steentje bij aan de maatschappij.

Hoe werkt btw in de praktijk?

Omgaan met de btw in praktijk is eigenlijk erg simpel, zie hieronder kort en bondig de regels van het btw innen en afdragen:

• Als ondernemer reken je btw boven op je verkoopprijs. Bijvoorbeeld €100 (verkoopprijs) + 21% btw = €121. Je verkoopt je product dus voor €121 aan de klant.
• Als ondernemer ontvang je btw van je klanten. Het ontvangen bedrag komt op je zakelijke rekening. Jij ontvangt dus €21 van het bovenstaande voorbeeld aan btw, dit geld staat tijdelijk op jouw rekening, want het is echter van de Belastingdienst.
• Als ondernemer betaal je ook btw over zakelijke uitgaven. Denk hierbij aan software, laptops, zakelijke lunches, reiskosten, materialen etc. Deze btw wordt voorbelasting genoemd.
• Elk kwartaal draag jij de geïnde btw af aan de Belastingdienst en ontvang jij de uitgegeven btw terug. Om dit correct te laten verlopen, is het dus van groot belang om je administratie op de juiste manier bij te houden. Veel boekhoudprogramma’s zetten automatisch de btw van je inkopen en verkopen opzij en vullen met deze gegevens automatisch de btw-aangifte voor je in. In de btw-aangifte wordt het verschil duidelijk tussen de btw die je ontvangen hebt en hebt afgedragen. In het volgende hoofdstuk gaan we hier dieper op in.

Welke btw-tarieven zijn er?

In Nederland hanteren we 3 btw-tarieven, zie hieronder:

• 21% standaardtarief, dit tarief wordt op de meeste producten gehanteerd.
• 9% laag tarief, dit is het verlaagde tarief.
• 0%, bijvoorbeeld bij verkopen naar het buitenland.

Sommige branches zijn vrijgesteld van de btw, bijvoorbeeld de zorg, het onderwijs, de kinderopvang of sportverenigingen. Bij een vrijstelling breng je geen btw in rekening, echter mag je aan de andere kant ook geen btw terugvragen. 

Welk product of dienst hoort nou bij welk tarief? Zie hieronder een aantal voorbeelden.

Voorbeelden 21% standaardtarief:

• Kleding
• Schoenen
• Laptops
• Telefoons
• Meubels
• Tv’s
• Apparatuur
• Gereedschap
• Software
• Licenties
• Marketing
• Auto’s
• Schoonmaak

Voorbeelden 9% laag tarief:

• Eten
• Drinken
• Water
• Geneesmiddelen
• Boeken
• Kranten
• Kapper
• Fietsen
• OV / Taxi
• Musea
• Dierentuin
• Bioscoop

Voorbeelden 0% tarief:

• Export van goederen buiten de EU
• Intra EU-levering
• Internationale groothandel
• Leveren van accijnsgoederen

Voorbeelden vrijgesteld van btw:

• Zorginstellingen
• Kinderopvang
• Onderwijs
• Sportclubs
• Verhuur onroerend goed
• Beleggings- diensten

Hoe herken je btw op een factuur of bon?

Op zowel een factuur als bon herken je heel gemakkelijk de btw. De btw is namelijk altijd apart vermeld, meestal zie je drie bedragen staan:

• Bedrag exclusief btw – dit is de prijs zonder btw
• Btw-bedrag – het percentage en het bedrag dat aan btw is toegevoegd
• Totaalbedrag – de prijs inclusief btw (dit is wat de klant uiteindelijk betaalt)

Zie hieronder het voorbeeld van een factuur:

‍

Door deze bedragen te herkennen, weet je dus precies wat je aan btw betaalt.

Fun fact: btw schrijf je met kleine letters, het is dus niet ‘BTW’, wat wel vele mensen denken. De reden hierachter is dat btw geen naam is, het is een ‘gewoon woord’ voor een belastingsoort. Er is dus geen reden om dit met hoofdletters te schrijven.

Wil je weten hoe je btw moet aangeven bij de Belastingdienst? Bekijk de volgende les over btw-aangifte doen.